Лицо, принимающее подарок, обязано уплатить в казну государства налоговый сбор. Объясняется это тем, что человек, получивший дар, обогащается. Исключение составляет дарение между родственниками.
Содержание
Иногда, налоговая служба, не имея достоверных сведений о договоре, а только зная, что произошло отчуждение имущества, направляет квитанцию с требования оплаты налогового платежа. В такой ситуации достаточно направить в обратный адрес письмо с объяснениями ситуации и официальными бумагами, обосновывающими правоту (копию дарственной, метрика о рождении и т. д.).
Когда нужно платить налог на дарение недвижимости
Дарение – это безвозмездная передача объекта или прав в собственность иного лица. Таким образом, одна сторона – приобретатель получает выгоду, которую имеет денежное выражение. За полученную прибыль законодательством России предусмотрена уплата обязательного сбора в пользу государства.
Для граждан страны ставка налога на дарение недвижимости составляет 13%, для иностранцев – 30% от полученного подарка, если иное не предусмотрено международными договорами.
Налог уплачивается и в случае, если дарителем выступает организация и стоимость дара превышает 4 тысячи рублей. Если дарятся деньги, то, как правило, организация самостоятельно удерживает необходимую сумму и отчитывается перед налоговой службой.
Например, крестная подарила крестнице на совершеннолетие комнату. Цена недвижимого объекта равна 500 тысяч рублей. Следовательно, 500 000 руб. х 0,13 = 65000 рублей – сумма, подлежащая уплате в казну государства.
Другой пример, сиделка получила в дар от подопечной комнату в 2014 году. Цена жилья по кадастру равна 1 млн рублей. Декларация должна быть подана до окончания апреля 2015 года. До 15 июля женщина, осуществляющая уход за дарительницей, должна будет произвести платеж, равный 130000 рублей.
Как посчитать сумму платежа
Для предоставления сведений о доходах в налоговую инспекцию необходимо сначала определить стоимость подаренного. Самый простой вариант, когда цена указана в дарственной. Тогда налоговый сбор на недвижимость при дарении рассчитывается от указанной стоимости.
Например, тетя подписала дарственную на племянницу, указав ценность квартиры в 2 млн рублей. Племянница должна подать декларацию до конца апреля. Налог рассчитывается, исходя из указанной стоимости, и равен 260 тыс. рублей. До 15 июля он должен быть уплачен в казну государства.
Иногда граждане, пытаясь уйти от больших налоговых взиманий, специально занижают стоимость недвижимости, указывая в договоре стоимость явно не соответствующую рыночной.
В такой ситуации при налоговой проверке выявляется налоговое правонарушение и тогда помимо самого взыскиваемого платежа, придется заплатить и штраф. В такой ситуации для расчета используется кадастровая стоимость (с 2016 года).
Например, опекун подарил своему подопечному дачу в 2015 году. В дарственной указал цену 200 тыс. рублей. При проверке предоставленной информации налоговики выявили несоответствие указанной цены и реальной стоимости недвижимости. Кадастровая стоимость имущества равна 1 млн рублей. В таком случае налог при дарении недвижимости будет равен 130 тыс. рублей.
Узнать информацию о стоимости недвижимого объекта можно в Кадастровой палате.
Например, женщина подарила своей близкой знакомой комнату в 2016 году. В дарственной цена жилья не прописана. Обязанность указывать стоимость и предоставить декларацию возложена на лицо, получающее подарок. Одаренная женщина, обратилась в уполномоченный орган за справкой со сведениями о стоимости комнаты по кадастру. Цена равна 1 300 000 рублей. До середины июля 2017 года женщина обязана уплатить 13% стоимости комнаты в казну государства, а именно 169 тыс. рублей.
С 1 января 2016 года рыночная стоимость сравнивается с кадастровой.
Так, если раньше стоимость объекта налогообложения не должна была превышать кадастровую на 20% или быть меньше ее на 20%. С 2016 года цена не должна быть менее 70% от кадастровой.
Исключение составляют следующие ситуации:
- кадастровая цена неизвестна;
- цена недвижимости менее 1 млн. рублей;
- цена недвижимого объекта по кадастру не превышает 1 428 571 рубль.
При дарении части недвижимости налоговый платеж взимается не со стоимости всего объекта, а только подаренной доли.
Например, мужчина подарил своему другу ½ долю в доме. Кадастровая стоимость объекта равна 3 млн. рублей. Следовательно, подаренная часть стоит 1,5 млн рублей. Налог составляет 195 000 рублей (1,5 млн руб. х 13%).
Кто освобождается от налога на дарение недвижимости
Близкие родственники освобождаются от уплаты налога. Это обусловлено тем, что при подписании им дарственной, имущество не выбывает из круга семьи, а только осуществляет небольшое перемещение от одного лица к другому.
В иных случаях, как правило, недвижимость выбывает из одной ячейки общества и поступает в другую. В такой ситуации происходит обогащение лица, получившего дар.
К близким родственникам относятся:
- муж и жена;
- дети, в том числе и усыновленные;
- старшее поколение;
- полнородные и не полнородные братья и сестры;
- внуки.
От налога на дарственную недвижимости также освобождаются консулы и их члены семей.
Одаряемый не освобождается от иных расходов, связанных с новым приобретением: регистрации права собственности, оформление дарственной и т. д.
Если подаренная недвижимость родственнику будет реализована иному лицу в течение 3 лет, то продавец, получивший ее в дар, не освобождается от налога с прибыли.
Например, бабушка подарила внучке квартиру в 2013 году стоимостью 3,5 млн рублей. Через год внучка квартиру продала. Таким образом, сумма налогового вычета составит (3,5 млн – 1 млн) х 13% = 195 000 рублей.
Другие родственники по закону не относятся к близким поэтому претендовать на налоговые льготы не могут. Они обязаны при получении недвижимого имущества в дар уплатить 13% от стоимости приобретения.
Следует отметить, что пенсионеры хоть и не материально обеспеченная категория граждан, но от обязательного сбора не освобождаются.
Как оплатить налоговый сбор
Декларацию необходимо подать до 30 апреля года следующего за годом, в котором произошло дарение.
До 15 июля налог на дарственную на недвижимость должен быть уплачен.
Обязанность по уплате возложена на одаряемого.
3-НДФЛ можно оформить самостоятельно, воспользовавшись ресурсами интернета, или обратиться в специализированную организацию, занимающуюся непосредственно этим.
Если в декларации не будет указана стоимость недвижимости, то ее вернут. В случае если документ направлялся почтой, то будет предложено предоставить корректирующую декларацию. Налоговая служба не обязана уточнять или запрашивать информацию о стоимости недвижимости.
В некоторых регионах, если дарственная между близкими родственниками, налоговый инспектор может запросить и документы, удостоверяющие родственные связи.
Какие потребуются документы
Вместе с заполненной декларацией о доходах потребуется предоставить следующую документацию:
- паспорт заявителя;
- выписку о праве собственности из росреестра;
- дарственную;
- кадастровую документацию (паспорт и план помещения);
- документы, подтверждающее родство, если дар между близкой родней (в некоторых регионах).
Как производится расчет
Подсчитать сумму налоговых платежей может как сам одаряемый, так и налоговый орган.
В первом случае, одаряемый предоставляет декларацию в налоговую службу до конца апреля, следующего за годом дарения. В документе уже произведен расчет. Одаряемому достаточно получить реквизиты в налоговой или найти их в интернете и произвести платеж до 15 июля.
Другой вариант, когда налогоплательщик не предоставил 3-НДФЛ вовремя. Тогда служба по налоговым сборам производит подсчет самостоятельно.
В такой ситуации лицу, обязанному платить налог, высылается уведомление с произведенным расчетом, а также квитанция. Помимо указания суммы платежа, прописываются пени и штраф.
Наказание за неуплату обязательного сбора
В налоговую службу поступают сведения о недвижимости, с которой взыскивается налог. Если декларация не будет предоставлена в оговоренное законом время, то в адрес обязанного лица высылается уведомление о пропущенном сроке.
В случае если срок был пропущен без умысла, то необходимо как можно раньше задекларировать доход и предоставить бумаги в налоговую службу. В противном случае за каждый день просрочки начисляются пени и штраф.
Законом предусмотрены следующие штрафные санкции:
- Штраф за непредоставление декларации в размере 1000 рублей + 5% от суммы долга за каждый просроченный месяц, начиная с мая.
- Санкция за неуплату в положенное время. Так за неуплату впервые придется заплатить 0,2 от задолженной суммы и 0,4 при последующей неуплате.
- Пени за просроченный платеж. Рассчитываются по следующей формуле: сумма, которую необходимо было заплатить х ставку рефинансирования х 1/300 х количество просроченных дней.
Налог и штрафные санкции уплачиваются:
- Без принуждения (в соответствии с налоговым законодательством).
- В принудительном порядке, когда налогоплательщик игнорирует уведомления налоговой службы с просьбой об уплате положенного налога.
Недостаток дарения
Налог при дарении недвижимости не родственнику уплачивается одаряемым в размере, равном 0,13 стоимости объекта. В некоторых случаях сумма может оказаться весомой для получателя дара.
При реализации имущества путем продажи, налог взыскивается только с суммы, превышающей миллионный рубеж.
К примеру, если стоимость жилой площади равна 2,5 млн рублей, то налог взыскивается только с 1,5 млн рублей. Обязательный платеж составляет 195 000 рублей.
При налоговом обложении подаренной квартире такой же стоимости, то сумма к уплате составила бы 325000 рублей.
Если сравнивать только налоговые платежи, то договор купли-продажи выгоднее. Но стоит учитывать, что налог при дарении взимается с одаряемого, а при купле-продаже с продавца.
При продаже имущества, которым собственник владеет более 3 лет, налоговый платеж не уплачивается. В случае владения недвижимостью меньше указанного срока, то реализуемое имущество облагается налогом.
Таким образом, налог при дарении недвижимости близкому родственнику в отличие от иных лиц не взыскивается. Имущество, переданное по дарственной не родственнику, подлежит налоговому обложению по ставке 13%. Стоимость имущества при расчете налога берется указанная сторонами в договоре дарения или из выписки, взятой в Росреестре (цена недвижимости по кадастру).
Одаряемый обязан предоставить декларацию до конца апреля года, следующего за годом получения подарка и произвести платеж до середины июля.
