В числе обязательных платежей в бюджет для физических лиц является налог на имущество. В целях увеличения налоговых сборов в законодательство внесены изменения. Смысл нововведений заключается в том, что налогоплательщики будут платить налог из расчета кадастровой стоимости имущества. Ранее его размер исчислялся исходя из инвентаризационной оценки.
Содержание
Этот налог не федерального уровня, он местный, не все субъекты РФ утвердили кадастровую стоимость. Поэтому вводится новый механизм расчета постепенно. Начался переход в 28 регионах в 2015 году, к 2020 году планируется его завершить.
Что такое кадастровая стоимость, и как ее узнать
Кадастровая стоимость недвижимости определяется Кадастровой палатой и максимально приближена к рыночным ценам. Логично, что она будет выше инвентаризационной, соответственно, увеличится имущественный налог.
По планам государственных чиновников пересматриваться стоимость должна один раз в пятилетку, не чаще, чем каждые 3 года. Исключения — недвижимость Москвы, Петербурга и Севастополя будет переоцениваться государством каждые 2 года. Если владельца недвижимости не устраивают результаты оценки, он может обратиться в кадастровую комиссию по решению споров либо в суд.
Есть несколько вариантов найти информацию о кадастровой стоимости:
- Обратиться в Кадастровую палату, так как именно эта государственная инстанция оценивает стоимость. Справка бесплатная, готовится 5 – 7 дней.
- Запросить данные в Росреестре, заплатив госпошлину. Поскольку не все объекты уже оценены по кадастровой стоимости, результат может быть нулевой.
- Воспользоваться сервисом Росреестра. По той же причине, что объект еще не имеет кадастровую стоимость, необходимую информацию на сайте можно не найти.
- Самостоятельно заказать услуги через БТИ. Специалисты подготовят техпаспорт (на новые объекты) оформят отчет по кадастровой стоимости. После его экспертизы данные заносятся в ГКН.
Следует полагать, что к 2020 году Кадастровая палата завершит работу по оценке абсолютно всех объектов, на которые граждане платят налоги:
- дом;
- квартира;
- комната;
- гараж;
- машино-место;
- помещения для нежилого использования: студии, ателье, мастерские и т.д.;
- хозяйственные постройки на земле, площадью не более 50 м. кв.
Перечень всеобъемлющий, удорожание каждого объекта ведет к значительному увеличению суммы налога.
Льготы и налоговые вычеты
Определенная категория граждан имеет привилегии и освобождается от уплаты налога на недвижимость:
- Герои Советского Союза и России, орденоносцы ордена «Славы» 3-ех степеней.
- Ветераны ВОВ, Афганистана и участники иных боевых действий.
- Инвалиды и пенсионеры (начисление должно быть российское).
- Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, потерпевшие от радиационного излучения в результате аварии на ПО «Маяк», сотрудники учреждений, работающих с ядерными испытаниями.
- Военнослужащие со сроком службы более 20 лет, а также военнослужащие, уволенные с государственной службы.
- Близкие родственники погибших служащих.
- Семьи, оставшиеся без кормильца.
- Работники культуры, использующие помещение под библиотеку, музей, выставку и иное общественное заведение.
У каждого налогоплательщика есть право воспользоваться налоговым вычетом. Он предоставляется на один любой объект на усмотрение владельца:
- на жилой дом – налогооблагаемая площадь меньше общей на 50 кв. м.;
- на квартиру соответственно на 20 кв. м.;
- на комнату – 10 кв. м.
Владелец, зная кадастровую стоимость имущества, выбирает самый выгодный для него вариант.
Муниципальный уровень налога дает право регионам на увеличение (ни в коем случае не уменьшение) налогового вычета и включение в список льготников иных социальных категорий, например, малоимущие семьи, многодетные, матери-одиночки. Точную информацию по своему региону налогоплательщики могут получить в территориальном отделении ФНС либо в администрации муниципалитета.
Трехуровневая ставка налога
Минимальная ставка по налогу составляет 0,1% – применяется к жилым помещениям, к иным помещениям – 0,5%. Местные власти, опять же, имеют право поднять ее, но не более, чем в три раза.
Если имущество оценивается свыше 10 млн. руб., ставка варьируется в зависимости от региона в размере 0,2 – 0,3%, на дорогое элитное жилье, оцененное более 300 млн. руб. применяется ставка 2%. По самым простым подсчетам владельцы такой недвижимости будут ежегодно уплачивать в казну около 6 млн. руб.
Размер налога увеличивается значительно, это отразится и на семейных бюджетах, и на настроении налогоплательщиков. Чтобы переход был плавный, в течение четырех лет физические лица будут постепенно с ежегодным ростом на 20% оплачивать сумму налога. На пятый год произойдет выравнивание, размер налога выйдет на стопроцентный уровень.
Примерный расчет налога
Рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости можно по аналогии со следующим примером:
- В единоличном владении имеется квартира площадью 80 кв. м.
- Применяется вычет 20 кв. м. Налог рассчитывается на оставшиеся 60 кв. м.
- Далее, вычисляется стоимость 1 кв. метра для данной недвижимости, как отношение общей кадастровой стоимости к общей площади. Допустим, квартира оценена в 7200000 рублей, один кв. метр стоит 7200000/80 кв. м = 90000 рублей.
- Получается расчет: 60 х 90000 = 5400000 рублей. К полученной сумме применяется ставка 0,1 %.
Размер налога составит 5400000 х 0,001 = 5400 рублей.
Расчет налога на долю в квартире
Механизм определения налога на долю практически такой же, как расчет на всю квартиру:
- учитывается вычет 20 кв. м. (50 кв. м – в жилых домах);
- оставшаяся площадь умножается на стоимость одного метра (расчет приведен выше), получается общая налогооблагаемая база;
- из общей налогооблагаемой базы рассчитывается долевая, на предыдущем примере: если владелец имеет в собственности 1/3 квартиры, 5400000 х 1/3 = 1800000 рублей;
- полученная сумма умножается на ставку 1800000 х 0,1 = 1800 рублей.
Эти схемы начнут полностью работать после переходного периода, во время перехода налоговая служба применяет при расчете налога одновременно кадастровую и инвентаризационную стоимости.
Новые суммы волнуют практически каждого гражданина, рассчитать их можно с помощью интернета, воспользовавшись калькулятором налога на квартиру по кадастровой стоимости.
Сроки уплаты и случаи задолженности по налогу
Налоговая служба рассчитывает налог на имущество и направляет его гражданам в сроки с апреля по ноябрь. Получив такое извещение, можно оплатить налог сразу, можно сделать оплату двумя взносами, но всю сумму обязательно нужно внести до 1 декабря 2016 года. (Для 2016 года установлен именно такой порядок, срок оплаты продлен).
Если налог не будет заплачен до указанной даты, налоговые инспекторы вправе применить штрафные санкции в размере 20% суммы, предъявленной для оплаты. Поэтому в интересах налогоплательщиков оплатить причитающиеся налоги своевременно.
Граждане сами должны позаботиться о наличии соответствующего уведомления. Если оно по каким-либо причинам не доставлено, следует сообщить в налоговую службу об отсутствии извещения. По закону граждане обязаны сообщать в ИФНС о наличии собственности. Узнать сумму налога и оплатить ее можно на сервисе сайта ФНС.
Неправильный расчет или не предоставленные сведения об имуществе могут привести к возникновению у налогоплательщика задолженности. Во избежание несоответствий рекомендуется проверять и уточнять актуальность информации о недвижимости, предоставленной в налоговую инспекцию. Умышленное отклонение от оплаты налогов влечет штрафные санкции до 40% неоплаченной суммы.
Определение суммы налога при продаже квартиры
Гражданин, продав квартиру, в обязательном порядке оплачивает НДФЛ. С введением понятия «кадастровая стоимость» порядок расчета НДФЛ также претерпел изменения, как и имущественный налог. Он определяется и по старой, и по новой схеме.
Определяющим для этого является дата приобретения недвижимости самим продавцом. Если собственность оформлена до 2016 года, расчет налога производится по-старому. Если перепродается относительно новая с точки зрения приобретения недвижимость, налог определяется с учетом кадастровой стоимости.
Например, гражданин приобрел квартиру в 2010 году, а сейчас выставил ее на продажу за 4 млн. руб. Расчет налога берут по продажной цене, то есть с 4 млн. рублей.
Если гражданин приобрел это имущество в 2016 году и следом решил его продать, применяется следующая схема. Цена продажи пусть будет4 млн руб., стоимость по кадастру – 6 млн. руб., к ней применяется коэффициент 0,7, получается 4,2 млн. руб.
Налог берется с большей суммы, с 4,2 млн. руб. В данном случае — по кадастровой стоимости. Не всегда результат расчетов такой, может получиться что цена продажи больше, тогда НДФЛ начисляется исходя из суммы сделки.
Информация об изменениях в налоговом законодательстве относительно имущественного налога очень актуальна, она касается практически все имущее население. Поэтому нужно очень внимательно к ней отнестись, изучить все нюансы, чтобы воспользоваться возможными льготами и вычетами и не попасть в налоговые неплательщики.
