После получения статуса пенсионера, объём прав существенно расширяется, увеличивается количество предоставляемых государством льгот. Однако, касаемо земельного налога всё несколько сложнее.
Содержание
Налог на землю относится к числу уплачиваемых в бюджет муниципального образования, а не в бюджет государства. Законодатель установил в Налоговом Кодексе обязанность уплаты данного налога как собственниками участков, так и обладающими иными правами, например, правом бессрочного пользования.
Оплата Земельного налога пенсионерами в 2018 году
Некоторые граждане освобождены от оплаты налога на землю. Они определены Налоговым Кодексом, 395 статьёй. Законодатель предусмотрел освобождение для лиц, принадлежащим к некоторым коренным народам определённых регионов. На этом список завершается. То есть закон не устанавливает освобождения от оплаты соответствующего налога для пенсионеров.
При этом существует оговорка, что освобождены от налогов на землю могут быть иные категории граждан, если данная льгота предусматривается законодательством конкретного города или иного образования.
Налоговый кодекс также определяет категории граждан, имеющих послабление в виде уменьшения налога на сумму десять тысяч рублей, к которым относятся:
- Граждане, имеющие звание Героя России (или героя СССР).
- Инвалиды боевых действий и инвалиды ВОВ.
- Инвалиды детства, а также инвалиды 1 и 2 групп.
- Ветераны ВОВ и ветераны боевых действий.
- Имеющие все степени ордена славы.
- Участники ликвидации Чернобыльской аварии и иных ядерных испытаний, а также лица, которые перенесли лучевую болезнь.
Пенсионеры не относятся к числу льготников, не освобождены от земельного налога. Однако, законодатель установил возможность местной власти устанавливать дополнительные льготы относительно данного платежа.
То есть, факт наличия определённой льготы по оплате данного налога полностью зависит не от федеральной власти, а от администрации муниципального образования, на которой расположен конкретный земельный участок. При этом муниципалитет не обязан, а имеет право освободить пенсионера от оплаты, либо может предоставить иное послабление.
Правила предоставления льгот по оплате земельного налога
Для того чтобы уменьшить размер налога, необходимо выяснить, закреплено ли данное право муниципальным образованием. Чтобы выяснить такую информацию, стоит обратиться в налоговую службу, а также в администрацию образования, на территории которого расположен соответствующий участок.
Далее, если льгота устанавливалась администрацией города или иного образования, нужно подать заявление в отдел налоговой службы. В противном случае начисление произойдёт в полном объёме.
Администрация образования имеет право не только устанавливать факт освобождения от платежей, но также и требования к гражданам, которым данные льготы предоставляются. Законодательство конкретного муниципального образования может требовать от пенсионера факт наличия местной регистрации или, например, отсутствие иного заработка, кроме пенсии.
Местная администрация также устанавливает объём льгот и порядок их предоставления, а также пакет документов, подаваемый вместе с заявлением в налоговую.
Перечень документов для оформления льготы
Местное законодательство устанавливает пакет документов, который потребуется для оформления соответствующей льготы. Как правило, данный пакет включает:
- Паспорт (допускается иной документ, который может подтвердить личность заявителя).
- Пенсионное удостоверение. Однако, с 2015 года выдача таких удостоверений отменена, оно заменилось соответствующей справкой.
- Документы о собственности участка.
Муниципальный орган может также выдвинуть дополнительные требования в виде предоставления иных документов. Так, если льгота может быть предоставлена только тем пенсионерам, которые не работают на момент заявления, то орган может потребовать документы, подтверждающие этот факт (например, трудовую книжку).
Местный закон может также установить требование об обязательном предоставлении документации, подтверждающей иные сведения, например, категорию земельного участка. В любом случае перечень требуемых документов можно узнать в администрации как отделения ФНС, так и в администрации города или иного образования.
Кто из пенсионеров не должен платить пенсионный налог
Федеральный закон не содержит прямого установления льгот пенсионерам по оплате данного налога. Муниципальное образование определяет категории граждан, которым положены льготы, самостоятельно.
При этом в большинстве регионов такие льготы присутствуют. Однако, размер таких льгот отличается.
| Город | Размер предоставляемой льготы | Ограничение по площади участка и иные дополнительные условия |
| Воронеж | 100% | Не зависит от площади |
| Санкт-Петербург | 100% | До четверти гектара |
| Ярославль | Льгота отсутствует | |
| Самара | 100% | Надел до 0.6 гектар, либо земля под домом или гаражом до 150 кв.м. |
| Чита | 100% | Не зависит от площади |
| Одинцово | 100% | Не зависит от площади, дополнительное условие – льгота предоставляется только если пенсионер не работает. |
| Ивантеевка | 100% или 50% | Пенсионеры освобождены от половины стоимости. При этом полностью освобождены пенсионеры, получившие статус малоимущих. |
| Сызрань | 50% | Участок должен быть предусмотрен для целей садоводства и огородничества, а также служить целям индивидуального жилищного строительства. |
| Москва | Льгота отсутствует | |
| Павлово-Посадский район | 100% | Распространяется только на одиноких людей, имеющих статус пенсионера. |
| Краснодарский край | Льготы отсутствуют |
Как видно из сравнительной таблицы, льготы различаются в зависимости от их установления администрацией каждого образования в отдельности. То есть, муниципалитет сам определяет не только характеристики предоставляемой льготы, но и круг пенсионеров, на которых она будет распространяться.
Некоторые регионы полностью отменяют Земельные налоги для пенсионеров, а другие устанавливают лимит такой льготы. Например, установить минимальную и максимальную величину, в рамках которой и будет осуществляться начисление.
Формула расчёта
Рассчитывается налог исходя из кадастровой стоимости. За основу берётся кадастровая стоимость, определённая на момент начала 2018 года. Любые сведения, которые необходимы для расчёта величины налога, должны быть предоставлены в налоговую службу органами, осуществляющими кадастровый учёт.
Если участок имеет несколько собственников, то величина налога для каждого будет рассчитана в соответствии с размером его доли.
Ставка устанавливается муниципалитетом, точнее, его администрацией, федеральное законодательство устанавливает лишь предельное значение, которое составляет одну третью часть процента от кадастровой стоимости участка.
При этом указанная ставка распространяется на земли определённых категорий:
- Земли жилищного фонда.
- Предназначенные для ведения подсобного хозяйства, либо огородничества и садоводства.
- Земли С\Х назначения.
- Участки, принадлежащие к землям ограниченного назначения, то есть для целей обороны, таможни и др.
Прочие земельные участки, не входящие ни в одну из данных категорий, облагаются сбором величиной в полтора процента.
Существует формула, в соответствии с которой и производится расчёт:
Налог = кадастровая стоимость * величину налоговой ставки коэффициент владения.
Кадастровая карта содержит в себе информацию о кадастровой стоимости. Размер налоговой ставки определяется исходя из установленной конкретным муниципальным образованием величины, но не более 0,3 % для установленных законом категорий земель и не более полутора – для остальных.
Коэффициент владения принимается в расчёт, если срок владения составляет менее календарного года. Также учитывается размер доли собственника.
Особенности налога на землю под гаражом для пенсионеров
Если необходимо заплатить налог на землю, на которой расположен гараж, придётся также учитывать его кадастровую стоимость, а также налоговую ставку.
В случае если гараж располагается в кооперативе, налог начисляется именно ему. Далее кооператив распределяет сумму налога между участниками, в зависимости от площади участков, на которых данные гаражи располагаются. Если земля, на которой гараж расположен, является собственностью владельца гаража, то и налог будет приходить ему напрямую.
До 2015 года пенсионеры — владельцы гаражей освобождались от уплаты налога за само строение. Относительно земли под гаражом таких льгот не было и нет до сих пор. Однако, данные льготы устанавливает администрация конкретного муниципалитета.
Для оформления соответствующей льготы потребуется обратиться в налоговую с заявлением. Если заявление подано не будет, то налог будет начислен на общих основаниях.
Федеральный закон не относит пенсионеров к списку лиц, подлежащих освобождению от уплаты налога на землю или его уменьшению, поэтому оплата земельного налога осуществляется наравне с иными категориями граждан, если муниципальными образованиями не установлено обратное.
Закон разрешает муниципальным органам власти устанавливать по собственному усмотрению перечень лиц, освобождающихся от уплаты любых местных налогов, в том числе земельного. При этом льготы устанавливаются лишь в том случае, когда лицо обращается с заявлением об их предоставлении.
