Какой налог за квартиру при сдаче в аренду нужно платить

Total
0
Shares

Сдача квартиры в аренду – популярная услуга для граждан, не имеющих собственного жилья. Это выгодно и удобно тем, у кого есть пустующая квартира. Однако не каждый знает и учитывает тот факт, что необходимо уплачивать государству налоги при сдаче квартиры в аренду.

Размер налога за сдачу квартиры в аренду

Квартиру могут сдавать:

  • физические лица;
  • юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Налог за аренду квартиры для разных категорий свой. Например, для физического лица – это НДФЛ. Ставка налога в 2016 году – 13% для резидентов страны и 30% для нерезидентов (лица, проживающие за границей более 183 дней в году).

Если собственником квартиры является физическое лицо, между ним и квартиросъемщиком заключается договор найма (договор аренды заключается с собственником юридическим лицом). Договор подлежит обязательной государственной регистрации, если заключается на срок от одного года.

Ежегодно арендодатель физическое лицо обязан отчитаться о полученных за сдачу квартиры в аренду доходах перед государством. Для этого ему необходимо составить декларацию по форме 3-НДФЛ и до 30 апреля сдать ее в налоговую службу.

На основании данной декларации собственником производится оплата. Стоит учитывать тот факт, что налогом могут облагаться и коммунальные платежи, если по договору они оплачиваются арендодателем.

Если арендодателем является юридическое лицо, то налог за сдачу квартиры в аренду зависит от системы налогообложения, которую использует данная организация. Если применяется упрощенная система налогообложения (УСН), то юридическое лицо оплачивает налог так же, как и ИП.

В случае использования общей системы налогообложения (ОСН) организация выплачивает налог на прибыль. Ставка налога на прибыль на сегодняшний день составляет 20% от прибыли. Юридическое лицо обязано заключить с квартиросъемщиком договор аренды. В договоре необходимо прописать частоту выплат арендной платы.

Размер налога за сдачу квартиры в аренду индивидуальным предпринимателем составляет 6% от доходов, в случае если ИП использует УСН. При таком варианте для физического лица, несомненно, выгоднее регистрация ИП (пошлина за регистрацию составляет 800 рублей). Декларация о доходах сдается также до 30 апреля.

Минусы данного подхода: обязательное ведение книги учета доходов и расходов, внесение платежей в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Кроме того, в течение года ИП обязан вносить авансовые платежи по налогу. Так в течение года необходимо внести три авансовых платежа: за квартал, за полугодие и за 9 месяцев.

Налог за сдачу квартиры в аренду изменится, если ИП приобретает патент на сдачу жилья в аренду. Срок действия патента варьируется от одного месяца до года. Размер налога составит 6% от законодательно установленного возможного годового дохода от данного вида деятельности.

Законодательный орган каждого субъекта РФ прописывает свои данные, актуальные только для данного региона. Налогом облагается каждый объект недвижимости, сдаваемый в аренду.

Патент оплачивается поэтапно, если срок его действия от 6 месяцев до года: треть суммы вносится не позднее чем через месяц после покупки патента, оставшаяся часть – не позднее чем за месяц до окончания действия патента. При таком способе оплаты не требуется составление налоговой декларации.

Способы уклонения от уплаты налога

Несмотря на активизацию Федеральной налоговой службы, по-прежнему существуют способы обойти закон.

Сдача квартиры в аренду без уплаты налогов возможна, если для начала установить партнерские отношения с квартиросъемщиком. От него во многом зависит, узнает ли государственный орган о нарушении.

Стоит порекомендовать жильцам не открывать дверь незнакомым людям, что обезопасит их от визита участкового. Поссорившись с жильцами, арендодатель рискует спровоцировать их самих обратиться с жалобой в налоговую службу.

Самый простой способ как не платить налог с аренды квартиры – представить жильцов своими друзьями/коллегами/родственниками. Логично, что с этих людей арендодатель не берет плату за проживание.

Заключение договора аренды и попадание его в руки представителей налоговой службы все еще не обязывает собственника оплачивать налог за аренду квартиры. Арендодатель может сообщить, что жильцы являются недобросовестными плательщиками и что он собирается расторгнуть с ними всяческие отношения.

Поскольку на руках у представителей налогового органа нет доказывающих оплату документов (график платежей, квитанции об оплате, расписки), они не могут доказать факт поступления денежных средств от квартиросъемщиков. Однако если жильцы производили оплату банковским переводом, налоговая служба может запросить выписку по счету в банке.

Соблюдение законодательства подтверждает предоставление налоговой декларации за год. В течение всего времени до наступления отчетной даты физическое лицо-арендодатель может спокойно уверять представителей налоговой службы, что в нужный момент сдаст необходимую отчетность. Факт неуплаты налога за аренду квартиры до этого момента доказать будет невозможно.

Не существует ни одного нормативного акта, устанавливающего минимальную арендную плату за жилье. Это значит, что арендодатель может прописать в договоре с жильцами смехотворную сумму и платить минимальный налог.

Ответственность за неуплату налога

Налоговым кодексом РФ предусмотрены санкции в отношении физических лиц, уклоняющихся от уплаты налога за аренду квартиры. Арендодателя могут обязать заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (в случае если неуплата связана с обстоятельствами, не зависящими от арендодателя) или 40% (если уклонение будет признано умышленным).

Арендодатель-физическое лицо может быть привлечен и к уголовной ответственности. За уклонение от уплаты в крупном и особо крупном размере грозит штраф от 100000 рублей до 500000 рублей или лишение свободы от одного до трех лет.

Собственник квартиры должен учитывать, что уклоняясь от уплаты налога на доходы от аренды квартиры, он рискует остаться без правовой защиты в случае разногласий с жильцами. Понеся материальный ущерб от квартиросъемщиков, арендодатель не сможет обратиться в суд, поскольку в ходе расследования вскроется факт неуплаты налога, и придется оплачивать штраф.

На сегодняшний день представителям налоговой службы очень сложно выявить факт незаконной сдачи жилья в аренду, а доказать его – еще сложнее. Участковые могут лишь наносить визиты, собирать информацию о соседей по подъезду. Для доказательства нарушения необходимо собрать с жильцов письменные заявления, установить сумму арендной платы, провести опрос собственника и соседей (при необходимости).

Самое сложное – доказать факт получения дохода в виде арендной платы. Очень редко получение денег фиксируется арендодателем в виде расписки.

Таким образом, на сегодняшний день арендодатель (особенно, физическое лицо) имеет возможность вполне успешно уклоняться от уплаты налогов за сдачу квартиры в аренду. Если арендодатель сдает только одну квартиру, имеет дружеские отношения с жильцами и принимает платежи не через банковский перевод, есть все шансы избежать наказания.

Статьи по теме

Все, что нужно знать о заключении договора аренды квартиры

Профессионально составленный договор аренды квартиры и тщательное изучение документации – помогут исключить большую часть трудностей, связанных с арендой жилья. Здесь важно учесть все нюансы. Содержание Размер налога за сдачу квартиры…
Подробнее

Просто о сложном: все о страховом депозите при аренде квартиры

При поиске вариантов арендного жилья будущие наниматели сталкиваются с необходимостью выяснить, что такое страховой депозит при аренде квартиры. Он называется еще обеспечительным платежом. Страховой депозит при аренде квартиры указывается в…
Подробнее

Подробно о том, как расторгнуть договор аренды квартиры

Соглашение о расторжении договора аренды квартиры является одним из важных пунктов в регулировании взаимоотношений двух сторон при его написании. В законодательстве четко определены основания, по которым он аннулируются. Содержание Размер…
Подробнее

Разбираемся, когда необходима регистрация договора аренды квартиры

Договор аренды – это письменное соглашение о предоставлении помещений в пользование другого лица за плату. Особенность сделки – участие юридического лица. Содержание Размер налога за сдачу квартиры в арендуСпособы уклонения…
Подробнее