Налоговая обязанность возложена на собственников имущества. Движимое и недвижимое имущество обязательно облагается государственным налогом. Оповещение о необходимом платеже, как правило, имеет уведомительный характер.
Содержание
Когда приходит квитанция из налоговой инспекции
В 2016 году срок уплаты платежей в государственный бюджет был установлен до 1 декабря. В предыдущие годы: в 2015 году – 1 октября, в 2014 году – до 1 ноября, т.е. срок уплаты не имеет четко установленной даты, время устанавливается налоговой службой.
Как правило, о начисленном налоге сообщается в письме, которое направляется в адрес налогоплательщика. Уведомление должно быть направлено не позднее месячного срока до окончательной даты платежа, т.е. если в 2016 году предельная дата платежа была установлена 1 декабря, то уведомление должно было быть направлено не позднее 1 ноября.
В письме указывается объект, который облагается налогом (квартира, дом, комната и т.д.), адрес нахождения, а также сумма, подлежащая уплате, и срок произведения платежа.
За невыполнение обязанности по уплате обязательных взносов предусмотрены штрафные санкции в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки по ставке 1/300 по ставке Центробанка от просроченной суммы, с сентября 2016 года установлена ставка 10%.
Таким образом, сумма налога сообщается в письме, которое должна направлять налоговая инспекция не позднее месяца до окончательной даты платежа. За невыполнение налоговой обязанности предусмотрены штрафные санкции, установленные Налоговым кодексом РФ.
Почему налоговая служба не направила квитанцию
До 2015 года обязанность по уплате налога возникала только при наличии уведомления. Если инспекция не направила его вовремя или вовсе забыла, то налогоплательщик освобождался от уплаты. Но с начала 2015 года такая привилегия была отменена.
Теперь, если квитанция не пришла в срок, указанный в законе, то налогоплательщик обязан до конца года прийти в налоговую инспекцию и предоставить бумаги на недвижимое имущество, которое облагается налогом.
За неисполнение установленных предписаний предусмотрен штраф в размере 0,2 от суммы просроченных платежей. Стоит отметить и то, что помимо штрафа, начисляются и пени за каждый просроченный день.
Процедура осуществляется:
- Путем заполнения определенной формы, установленной законом.
- При предъявлении документации, свидетельствующей о праве собственности на обозначенные объекты недвижимости.
- Однократно, т.е. информация предоставляется один раз на каждый объект, на которое не пришло уведомление.
Законодательством предусмотрены случаи, когда не требуется уведомление налоговой службы:
- Если служба хотя бы раз до 2016 года направляла уведомительное письмо, то предоставлять информацию не надо. Это свидетельствует о том, что необходимая информация имеется у налоговых инспекторов.
- Если налогоплательщику предоставлена льгота. В такой ситуации он сам предоставлял документы, по которым предусмотрена льгота, а, следовательно, имеет информацию о размере налогового платежа.
Какие еще могут быть причины
Помимо почтового уведомления, налоговой службой применяются и более современные способы оповещения. Налоговый кодекс предусматривает следующие варианты сообщения о сумме начисленного налога:
- письменное уведомление под расписку;
- посредством интернет-ресурсов;
- через портал государственных услуг или через сайт налоговой службы.
Лица, которые зарегистрированы на сайте налоговой службы, имеют информацию о сумме платежей. Для этого необходимо войти в «личный кабинет» и посмотреть интересующую информацию. Таким лицам, приоритетным способом извещения, будет направление электронного уведомления.
Если налогоплательщик обращался в Многофункциональный центр, то, скорее всего, ему была выдана учетная запись ЕСИА, позволяющая авторизоваться на сайте государственных услуг и получать необходимую информацию в режиме онлайн.
Если сумма платежа за налоговый период составляет менее 100 рублей, то письменное уведомление вообще не направляется. Это обусловлено экономической невыгодностью, т.к. отправка может оказаться по деньгам больше, чем сам налог. В такой ситуации платеж переносится на следующий год, а пени и штрафы не начисляются, т.к. это происходит по инициативе налогового органа и в соответствии с законодательством.
Достаточно распространены и следующие причины неполучения письменного уведомления:
- Смена собственника имущества. Например, был заключен договор купли-продажи. Квартира была передана гражданину Никифорову. Право собственности зарегистрировано в Росреестре. Но по некоторым причинам об этом не было известно налоговой службе, и уведомление было направлено старому собственнику.
- Перемена адреса места жительства или регистрации. Как правило, извещения направляются в место постоянной регистрации (по паспорту). Но владелец недвижимости может там не проживать или переехать, о чем не знает служба. При таких обстоятельствах лицо будет вовремя не извещено.
- Перебои в работе почтовой связи. При большом количестве почтовых отправлений, извещение может быть случайно утеряно.
Во избежание описанных ситуаций, следует в налоговую инспекцию предоставлять актуальную информацию о собственнике и месте его жительства. Это поможет избежать начисления пени и иных штрафных санкций.
Таким образом, предусмотрено несколько причин неполучения письменного извещения о начисленном налоге. Поэтому, чтобы не стать должником по платежам и не быть оштрафованным, следует вовремя предоставлять необходимую информацию или самостоятельно интересоваться начисленным налогом (любыми доступными способами).
Как действовать, если квитанция не дошла до налогоплательщика
Если налог был начислен, а квитанция не пришла в письменном виде, то образуется задолженность. Ее необходимо погасить как можно раньше, так как за каждый просроченный день начисляются пени. Задолженность можно оплатить без квитанции следующими способами:
- Через электронный портал госуслуг «Задолженность по налогам». Для этого необходимо зарегистрироваться и получить учетную запись. Те, кто обращался в течение года в МФЦ, получили пароль и логин от личного кабинета.
- Через сайт налоговой службы. Следует зайти в раздел «Налоги: проверка и оплата» и произвести необходимый платеж, воспользовавшись доступным средством платежа (электронные деньги, карта и т.д.).
На сайте налоговой службы возможно самостоятельно сформировать квитанцию, распечатать и произвести платеж. Прежде чем приступать к заполнению платежки, следует уточнить сумму начисленного налога. Узнать это можно через сайт налоговой инспекции.
Как оплатить через сайт Госуслуг
Необходимо:
- Зарегистрироваться на портале.
- Заполнить необходимую информацию о себе: Ф.И.О., ИНН и т.д.
- В правом углу выбрать раздел «Налоговая задолженность».
- Если имеется долг, то автоматически сформируется счет на оплату. В случае отсутствия долга, высветится сообщение об отсутствии налоговой задолженности.
- Выбрать удобный способ оплаты.
- Произвести оплату.
Как произвести платеж через электронный кошелек
Нужно:
- Произвести регистрацию электронного кошелька ЯндексДеньги.
- К кошельку привязать номер телефона и дебетовую карту.
- Заполнить информацию о себе.
- Зайти в раздел «Товары и услуги» в подраздел «Налоги».
- Заполнить графу ИНН.
Если имеется задолженность, то сформируется платеж, который можно оплатить электронными деньгами или с помощью привязанной карты.
Оплатить через банк
Налоговый платеж можно совершить и привычным способом. Для этого необходимо самостоятельно сформировать платежку и распечатать ее. С квитанцией и паспортом необходимо прийти в отделение банка и в кассе оплатить начисленный налог.
Кто может быть освобожден от уплаты
Законодательство лояльно относится к социально незащищенным гражданам. Им предоставляются различного рода льготы по уменьшению суммы платежа. Одной из таких поблажек является полное освобождение от платежа за единицу недвижимости.
Например, у гражданина имеется дача, гараж и квартира. По своему усмотрению, он вправе выбрать любой из этих объектов, который будет освобожден от налогообложения.
Обусловлено это тем, что родня, в целях избегания уплаты налогов, может переписать имущество на льготного родственника, чтобы таким образом уйти от уплаты.
К льготным категориям граждан относятся:
- Граждане пенсионного возраста.
- Участники ВОВ.
- Люди, имеющие инвалидность 1 и 2 группы.
- Герои СССР.
- Граждане, принимающие устранение опасных для жизни и здоровья катастроф.
В подтверждение в налоговый орган следует предъявить документ, подтверждающий льготу. Например, для пенсионера это пенсионное удостоверение и т.д.
На усмотрение местной власти налоговым законодательством предоставлено право:
- Устанавливать дополнительные категории льготников (например, многодетные семьи).
- Увеличивать размеры налоговых вычетов.
Как начисляются налоговые платежи
Обязанность по начислению налоговых платежей возложена на налоговые органы. Для избежания ошибок со стороны налоговой инспекции следует перепроверять выставленные счета.
Начисление производится следующими способами:
- Через инвентаризационную цену.
- Через кадастровую стоимость недвижимости.
Перед расчетом необходимо уточнить информацию:
- Имеются ли налоговые льготы.
- Какое количество месяцев облагается налогом. Налог взимается только с имущества, принадлежащего на праве собственности. Так, если собственник владеет квартирой только 1 месяц, то налог никак не может быть начислен за полгода. В таком случае явная ошибка, о которой следует сообщить налоговому инспектору.
- Каков размер налоговой базы.
Расчет производится по следующей формуле:
Сумма налога = (Кадастровая цена – налоговое удержание) * размер доли * налоговая стоимость
Предварительно придется узнать:
- стоимость недвижимости по кадастру;
- размер налогового вычета;
- коэффициент стоимости.
Например, В собственности у гражданина Карамелина имеется квартира, площадью 70 кв.м. Стоимость ее равна 3 млн рублей. Налоговая ставка равна 0,1% (на уровне региона).
3000000 руб. / 70 кв. м = 42857 руб. – цена одного квадратного метра.
3000000 – (42857 руб. * 20) = 2142860 руб. – кадастровая цена.
2142860 руб. * 0,1 % = 2142 руб. – сумма, подлежащая уплате в государственный бюджет.
Чем грозит неуплата налога
Невыполнение обязанности по уплате налогового платежа предусмотрены негативные санкции. К ним относятся:
- Пени. За каждый просроченный день, а именно после 1 декабря 2016 года (для 2016 года) взимается определенный процент. Законом установлено 0,1 от суммы неоплаченного налога.
- Штраф. Взимается в размере 20% от суммы задолженности.
- Уголовная ответственность. Если сумма является значительной, а должник злостно уклоняется от уплаты налога, то это грозит уголовной ответственностью.
Таким образом, обязанность по уплате налога возложена на лица, имеющие в собственности недвижимое имущество. Оповещение о начисленном налоге осуществляется:
- в уведомительном виде (направляется письмо);
- под расписку;
- через интернет-ресурсы;
- при личном приеме гражданина в налоговом органе.
Неполучение уведомления не освобождает от уплаты государственного налога. Законом предусмотрено несколько случаев освобождения от платежей:
- определенная льгота, подтвержденная документами;
- сумма налога менее 100 рублей.
В иных ситуациях налогообязанное лицо должно самостоятельно уточнить информацию о налоге, т.к. невыполнение возложенной обязанности грозит начислением пени и штрафа.
Налоговый платеж производится: через кассу банка или терминал, через электронные ресурсы (госуслуги или налоговый сайт), через электронный кошелек.
