Налоговый кодекс РФ претерпел некоторые изменения в 2016 году, в частности, это касается статей с 399 по 409, регулирующих налогообложение на недвижимость в собственности физических лиц. Теперь перечень объектов, которые облагаются налогом, несколько расширился, а величина самого налога рассчитывается по-новому.
Содержание
Какое имущество облагают налогом
Ранее действовавший Закон РФ от 09.12.1991 года за номером 2003-1 утратил свою законную силу, ему на замену была разработана глава 32 Налогового Кодекса.
Все произошедшие изменения затронули, в большинстве своём, объекты, находящиеся в собственности физических лиц: теперь согласно ст. 400 вышеупомянутого Кодекса каждый, кто обладал правом на владение, пользование и распоряжение имуществом, должен был оплатить налог за соответствующее право.
До недавнего момента под налог попадал следующий перечень имущества:
- квартира;
- комната, относящаяся к коммунальной квартире;
- пристройка либо отдельное помещение, предназначенное для хранения автомобиля и автозапчастей (гараж);
- жилой дом.
В настоящее время, в соответствии с коррективами, внесёнными в требования к налогообложению содержанием ст. 401 Налогового Кодекса, к перечисленному ранее перечню добавляются также:
- фиксированное количество зданий и сооружений, которые, согласно документам, представляют собой единый объект недвижимости (Единый недвижимый комплекс, согласно ст. 131.1 Гражданского кодекса РФ);
- дома и квартиры, находящиеся в процессе строительства либо реконструкции (недострой);
- всё недвижимое имущество, территориально относящееся к земельному участку, принадлежащему определённому лицу – дачные коттеджи, пристройки, гаражи, сараи и т.д.;
- место, выделенное для автомобиля конкретного лица и предназначенное только для его постоянной парковки (машино-место).
Изменению подверглись не только списки имущества, облагаемого налогом. Теперь для расчета окончательной величины выплаты для конкретного лица будет использоваться кадастровая стоимость его имущества. Узнать, какова кадастровая стоимость того или иного объекта недвижимости, можно в одноименном кадастре.
Данные будут предоставлены любому желающему в течение не более 5 рабочих дней после официального обращения в виде письменного заявления.
Все споры по поводу расчета и установления кадастровой стоимости, в случае возникновения претензий со стороны собственника, облагаемого налогом в соответствии с её размером имущества, разрешаются кадастровой комиссией либо судом.
Обращение в данные инстанции происходит исключительно в официальном порядке, посредством написания заявления с указанием реальных причин, по которым обращение должно быть рассмотрено.
Согласно действующему законодательству, в настоящее время действительными являются три процентные ставки в отношении имущества: 0,1%, 0,5 и 2%. Они будут налагаться во всех случаях, когда собственник наделён правом на облагаемый налогом объект. Перечень объектов представлен в ст. 401 Налогового Кодекса РФ.
Также процентные ставки распространяются и на те объекты недвижимости, за которыми закреплено право лица на распоряжение: офисы, торговые точки, пункты общественного питания, центры бытового обслуживания и т.д. Если кадастровая стоимость такого имущества превышает 300 миллионов рублей, будет начислена в дополнительном порядке повышенная ставка.
Для собственников прочих видов имущество, попадающих под обложение налогом, предусмотрена статья 406 Налогового Кодекса РФ, в соответствии с ней, процентные ставки на такое имущество также распространяются.
Что касается первой и второй налоговой ставки, они могут быть изменены по решению муниципалитетов, расположенных в городах федерального назначения. Ставки могут быть аннулированы либо увеличены в 3 раза.
Для корректного расчета величины тарифной ставки, исходя из инвентаризационной стоимости конкретного объекта налогообложения, установлены следующие значения:
- при общей стоимости до 300 тысяч рублей ставка составляет 0,1%;
- если стоимость варьируется от 300 до 500 тысяч рублей – ставка составит 0,1-0,3%;
- в случае если стоимость превышает 500 тысяч рублей, максимальный размер ставки может составить 2%.
Как рассчитать налог
Ниже представлен весь необходимый алгоритм действий для правильного расчета налога на недвижимость:
- Необходимо узнать, какая часть недвижимого имущества подлежит налогообложению, отняв от значения общей площади величину необлагаемой части. Для каждого типа такого имущества необлагаемая часть устанавливается индивидуально.
- Нужно, исходя из общей кадастровой стоимости имущества, определить, какова цена на один квадратный метр. Счет осуществляется простым делением значения общей стоимости на величину площади.
- Следует рассчитать налоговую базу.
- Определить процентную ставку. Учитываются правила ст. 408 Налогового кодекса РФ, в котором указан перечень понижающих коэффициентов для налогов.
Дополнительно о сумме налогообложения на тот или иной имущественный объект можно узнать, посетив официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Обо всех подробностях касательно уплаты налогов соответствующие органы уведомляют плательщиков в письменном виде через почтовые отправления. Уплата налогов физическими лицами осуществляется один раз в год, не позднее, чем 1 октября.
Кто должен платить налог на недвижимость
Обязательной уплата налога на объект недвижимости, находящийся в собственности либо на собственность с правом распоряжения, является для всех без исключений собственников такого имущества, которое облагается налогом и расположено на территории Российской Федерации.
При определении лица в качестве налогоплательщика не имеют значения такие признаки, как пол, расовая принадлежность, гражданство и т.д.
Согласно содержанию статей 400 и 401 Налогового Кодекса РФ, обязанность физического лица по уплате налогов распространяется на них без учёта того, использовалась ли налогооблагаемая недвижимость за весь прошедший отчётный налоговый период и по настоящее время либо нет.
В случае если собственником объекта недвижимости, за который необходимо уплатить налог, является лицо, не достигшее установленного законов возраста, управомочено на совершение подобных операций самостоятельно, уплата производится родителями либо представителями органов опеки, за которыми закреплён несовершеннолетний.
Если объект недвижимости находится в собственности у нескольких лиц одновременно, то согласно правилам режима общей долевой собственности, установленным п.3 ст. 408 Налогового Кодекса РФ, каждый из собственников выступает налогоплательщиком и будет выплачивать часть от общего налога, определённую соглашением между всеми собственниками.
Если лицо, которое должно платить налог за недвижимость, которая ему принадлежит, считается умершим, разыскивается правоохранительными органами либо числится без вести пропавшим, уплата налога возлагается на то лицо, которое назначено умершим, либо отсутствующим в качестве того, кто вправе управлять его имуществом.
Если такое лицо назначено предыдущим собственником не было, оно назначается автоматически органами государства, путём вынесения официального судебного решения.
Где платить налоги на недвижимость физическим лицам
Все реквизиты, касающиеся уплаты налога за облагаемый им объект имущества, рассчитываются сотрудниками соответствующих государственных органов. От обязательств по самостоятельному подсчёту таких сумм физические лица, которые являются собственниками имущества, освобождаются.
Представителями налоговых органов по завершении таких подсчётов по адресу прописки либо фактического проживания физического лица почтовым отправлением высылается документ, в котором указано, какая сумма подлежит оплате, а также информация о том, когда платится налог на недвижимость физическим лицом – не позднее 60 дней с момента получения уведомления.
Оплата может производиться физическим лицом наличными средствами либо путём безналичного расчета в любом отделении сберегательного банка, либо почты, в своём регионе, вне зависимости от города, в котором лицо находится на момент необходимости совершения платежа. Также оплатить налог можно через интернет.
Если у физического лица возникают сомнения по поводу правильности расчетов сумм тех налогов, которыми облагается его имущество, он вправе обратиться с жалобой в виде письменного заявления в налоговый орган по месту регистрации либо постоянного жительства, в том числе можно сразу подать жалобу в вышестоящий территориальный налоговый орган, либо в суд.
Льготы по налогам на недвижимость в 2018 году
Налоговый Кодекс РФ предусматривает список льгот, согласно которым некоторые физические лица освобождаются от уплаты налога за имущество, находящееся в их собственности.
В частности, статья 407 действующего Кодекса устанавливает следующий перечень лиц, которые могут не платить за один объект недвижимости, находящийся у них в собственности:
- лица, достигшие установленного действующим законодательством пенсионного возраста;
- инвалиды 1-й и 2-й группы;
- лица, обладающие инвалидностью с рождения;
- участники и ветераны Великой Отечественной войны, а также гражданской войны;
- служащие Вооружённых сил РФ, имеющие выслугу от 20 лет и более;
- родственники погибших военнослужащих;
- лица, проходившие срочную и контрактную службу в Афганистане;
- представители спецподразделений ВС, чья служба связана с повышенным риском для жизни и здоровья;
- лица, ставшие жертвами ядерной катастрофы в Чернобыле;
- лица, пострадавшие от последствий производственной аварии на комбинате «Маяк».
Чтобы получить подобную льготу, лицо, которое входит в указанный перечень, обязано предоставить в налоговый орган по территориальности документы, свидетельствующие об отношении к одной из перечисленных в статье категорий, а также написать заявление с просьбой освободить его от обязательств по уплате.
Срок уплаты налога и ответственность за неуплату
Согласно новой системе, уплатить налоги собственники недвижимости будут обязаны не позднее, чем 1 октября 2018 года. Налог должен быть уплачен в полном объёме и в установленный срок, сумма должна быть внесена полностью, за один платёж. Налоговый взнос может быть уплачен ранее установленного срока.
Если платёж был просрочен либо лицо намерено отказывается от уплаты налогов, для таких лиц предусмотрена законодательная ответственность.
Форма ответственности для физического лица может быть налоговой, административной либо уголовной, в зависимости от характера деяния: просрочка, уклонение от уплаты, налоговое мошенничество и т.д.
Уголовную ответственность для физического лица может повлечь систематическая неуплата налогов за недвижимость, находящуюся в собственности, если сумма, необходимая для оплаты, составляет крупный либо особо крупный размер, утверждённый законодательными актами РФ.
В остальных случаях, когда такое лицо не уплатило всю необходимую сумму либо не доплатило часть налогового сбора, превышающую 10% от общей суммы, и отказалось погасить задолженность, оно подлежит налоговой, либо административной ответственности.
Несмотря на спорные моменты, касающиеся пересмотра политики определения размеров налогов за недвижимое имущество физическими лицами, все реформы в данной отрасли проводятся государственными органами исключительно с целью развития страны в целом и повышения качества жизни каждого её резидента. Нововведения, касающиеся сроков и размеров уплаты, призваны улучшить налоговую статистику и повысить уровень доверия у народа.
