Земельный налог — это денежные платежи, которые должны выплачиваться определенными лицами в случае существования участка, как собственности. Рассматриваемый налог был закреплен в нормативных актах в 2004 году. Согласно нормам закона, каждое физическое и юридическое лицо должно уплачивать сборы в бюджет муниципалитетов. Также два года назад было принято несколько вариантов освобождения от этого. Они выражаются в имущественных вычетах, которые возвращаются тому, кто уже уплатил налог.
Содержание
Кто должен платить налог на землю
Закон фиксирует перечень конкретно определенных лиц, которые обязаны осуществлять оплату земельного налога. Речь идет обо всех физических лицах, к которым относят и ИП, а также о юридических лицах. Рассматриваемый налог уплачивается и тогда, когда субъектом является иностранный гражданин. Всех налогоплательщиков разделяют на несколько групп:
- Собственники. Категория субъектов, которые могут полностью распоряжаться землей, независимо от того относится он к физическим или юридическим лицам.
- Землепользователи. Это те лица, которые наделены правом только использовать землю на бессрочной основе. Допускается подобное только для юридических лиц.
- Землевладельцы. Это те лица, которые обладают правом владеть и пользоваться землей до момента смерти, то есть пожизненно. Такой вариант возможен только для физических лиц.
Закон также говорит о том, что любое право должно подтверждаться документально. Это либо свидетельство о праве собственности, либо иной документ, который устанавливает право лица использовать земельный участок бессрочно или владеть им пожизненно.
Если данные бумаги отсутствуют, то это не освобождает лицо от уплаты налога, так как получать свидетельство не является обязанностью. Если были заключены договоры купли-продажи, мены или дарения, то они сами по себе порождают обязанность уплаты земельного налога.
Расчет земельного налога для физических лиц
Чтобы понять, какая будет сумма платежа, требуется знание всего двух показателей: стандартной ставки и стоимости участка по кадастру. Первый критерий устанавливается актом, утвержденным местными органами самоуправления.
В любом муниципальном образовании есть собственные размеры ставки. Важно то, что они не должны превышать те показатели, что приведены в НК РФ.
Данный акт определяет два основных размера по ставке на землю: 1,5% и 0,3%. Второй показатель считается исключением и применяется лишь к некоторым земельным участкам:
- Земли, которые приобретались для занятий садоводством или иной подобной деятельностью.
- Участки, которые официально входят в фонд и используются для жилищно-коммунальных целей.
- Земли, приобретенные в целях реализации сельского производства.
- Участки, которые ограничили в обороте в связи с необходимостью их использования в таможенных или оборонных целях.
Земельные участки, которые не попадают ни под одну из представленных категорий, будут облагаться налогами по ставке равной 1,5%. Для того чтобы определить размер земельного налога, необходимо также определить кадастровую стоимость объекта. Она определяется государственными органами путем проведения проверки. Такие контрольные мероприятия осуществляют не реже одного раз за пять лет, а стоимости, определенные с учетом типа участка, публикуются на официальных сайтах государственных органов.
Для расчета налога на землю используется специально выведенная формула. Достаточно умножить налоговую ставку на стоимость. Сумма и будет являться сбором, который подлежит уплате.
Такая формула действует при расчете налога как для физических лиц, так и для юридических. Однако только вторая группа налогоплательщиков должна самостоятельно определять размер налога, то есть организации, распоряжающиеся землей.
Физические лица освобождаются от необходимости рассчитывать самостоятельно сумму платежа за землю. Закон перекладывает эту функцию на государственные органы, которые направляют субъекту уведомление с определенной суммой и сроками ее уплаты.
Важно, физические лица должны знать формулу расчета, так как это может иметь значение при покупке или продаже земли в дальнейшем. Нередко целесообразность подобных решений зависит от того, какая сумма налога в итоге будет рассчитана.
Порядок и способы уплаты земельного налога
Налоги на землю по всем направлениям регулируются актами, принимаемыми органами местного самоуправления. В каждом отдельном муниципальном образовании устанавливается свой порядок уплаты рассматриваемого сбора.
При этом акты местной власти не должны противоречить общим положениям о порядке уплаты налога на землю, которые закрепляет Налоговый кодекс РФ.
Для физических лиц порядок уплаты налога на землю считается упрощенным. Все расчеты за них проводятся заранее налоговыми органами. Далее, гражданам, индивидуальным предпринимателям и иностранным гражданам высылаются уведомления.
Налоговый орган должен разослать их в разумные сроки, то есть не позднее чем за тридцать дней до момента осуществления платежа. Выделяют несколько способов, которыми можно оплатить налог на основании полученного уведомления.
Обращение в отделение Сбербанка
Для этого достаточно представить сотруднику уведомление и вести платеж. Комиссия при этом взиматься не будет.
Сбербанк-Онлайн
Если налогоплательщик имеет личный кабинет в сервисе Сбербанка, то достаточно зайти на сайт Сбербанк-Онлайн, выбрать раздел «Платежи и переводы», найти в открывшееся списке «Федеральная налоговая служба» и выбрать земельный налог.
Далее нужно ввести Индекс документ, который будет написан вверху уведомления, и подтвердить оплату. Это можно сделать с помощью СМС. Если сумма меньше 100 000 рублей, то подтверждение не требуется. Комиссия при этом взиматься не будет. Перевод будет осуществлен в течение суток.
Сайт ФНС
Чтобы оплатить налог, таким образом, достаточно в электронном сервисе выбрать раздел «Заплати налог». Далее заполняется форма «Оплата налогов физических лиц», где требуется указать ИНН и ФИО. После этого выбирается вид налога – земельный, вводится адрес, а именно индекс, субъект и непосредственный адрес плательщика.
Далее платеж подтверждается нажатием кнопки «ОК». Следующий шаг – выбор типа платежа – налога, ввод суммы и определение банка. Только после этого платеж полностью подтверждается и будет осуществлен в течение суток.
Сайт Госуслуг
Для оплаты таким способ достаточно зайти на сайт ru. Там выбирается раздел «Задолженности по налогам», после чего вводится ИНН или индекс уведомления. Система сама ищет налог, который необходимо уплатить. После чего выбирается банк, вводятся банковские данные и платеж осуществляется. Перевод проходит в течение суток.
Яндекс деньги
Еще один способов – использование электронного кошелька. Для этого необходимо войти на сайт Яндекс.Деньги, выбрать вкладку «Товары и услуги» и «Налоги». После этого вводится либо ИНН, и система самостоятельно ищет налог. После этого вносится ФИО плательщика, выбирается способ оплаты, карта или электронный кошелек, и подтверждается платеж. Комиссии нет.
Говоря об уведомление, важно обращать внимание на данные, которые в него вносятся. Если сведения были представлены с ошибкой или налог вообще не должен взиматься ввиду отсутствия права на земельный участок, то необходимо обращаться в налоговый орган, находящийся по месту жительства субъекта, с целью разъяснения возникших вопросов.
Сроки уплаты налога на землю
Уведомление, направляемое субъектам, должно поступать к налогоплательщикам в разумные сроки. Поэтому для земельного налога определяется период до первого декабря года, который должен следовать за уже прошедшим. Уведомления, направляемые налогоплательщикам, могут содержать сумму платежей только за три налоговых периода, которые бы следовали за истекшим годом.
В случае пропуска установленных сроков уплаты земельного налога, физическое лицо будет попадать под санкции, установленные налоговым законодательством.
Опоздание считается фактом неуплаты налога, и до того момента, пока сумма не будет выплачена в полном размере и с учетом всех дополнительных исчислений, налоговый орган будет производить начисление пеней и штрафов, как акт применения обеспечительной меры. Эти показатели будут возрастать в зависимости от количества пропущенных дней.
Для определения пеней используется специальная формула. Необходимо знать количество пропущенных дней, сумму недоимки и ставку рефинансирования, которая определяет Центральным Банком России.
На сегодняшний день она равна 10,0%. Все эти показатели умножаются, и получается сумма пени, которая будет подлежать уплате вместе с основным налогом. Чем больше дней просрочки, тем больше сумма пеней.
Размер штрафа определяется НК РФ и зависит от умысла при неуплате налога. Если просрочка произошла по неосторожности, то штраф составит 20% от суммы сбора, если уклонение было умышленным, то 40%.
Кто освобождается от уплаты
Вопросы, касающиеся уплаты налогов, нередко включают в себя проблему освобождения от данной обязанности. Такая возможность существует и предусматривает законом. Речь идет о льготах, предоставляемых некоторым категориям граждан. Однако сам льготный режим можно подразделить на две группы, в зависимости от их объема:
- Полное освобождение физического лица от уплаты налогов.
- Налоговые вычеты, то есть ситуации, когда уплачивается лишь часть налога.
Регулирование льготного режима осуществляет как на федеральном уровне, так и на муниципальном. Физические лица попадают под льготы, согласно НК РФ, если они относятся к отдельным народам Дальнего Востока, Сибири или Севера, и только в том случае, если земельные участки используются для сохранения и развития их традиционного порядка жизни. Кроме того, льготы могут быть представлены тем гражданам, которые используют земли с определенной целью:
- Земли, предназначенные исключительно для сельского хозяйства.
- Земли, предназначенные только при осуществлении жилищной деятельности.
- Земли, предназначенные исключительно для формирования личного хозяйства.
Возможность полного освобождения от уплаты сборов будет определяться актом органа местного самоуправления, с учетом положения в отдельном муниципальном образовании. Потребовать применения к гражданину возможной льготы можно путем обращения в орган власти по месту жительства.
На основе всего вышесказанного, можно отметить, что земельный налог считается местным. Он подлежит регулированию только актами органов отдельного образования. Физические лица платят его лишь один раз в год, срок до первого декабря. Основание для этого – уведомление, составляемое налоговым органом.
Сумма этого платежа определяется по формуле: налоговая ставка, умноженная на кадастровую стоимость. Расчет осуществляется органом власти. Платить данный налог необходимо только тогда, когда обладания участком реализуется на праве собственности или на праве пожизненного владения.
