Люди, вышедшие на пенсию, и не занимающиеся иной трудовой деятельностью, как правило, имеют невысокий уровень доходов. Поэтому для пенсионеров так важны различного рода субсидии и льготы.
Содержание
Освобождаются ли пенсионеры от земельного сбора
Пенсионерка имеет в собственности дачный участок, за который каждый год приходит квитанция с начисленным земельным налогом. В другом регионе живет ее друг детства, который имеет в собственности квартиру. Ему квитанции не приходят, налог он не платит. Оба являются пенсионерами. Существенных различий между ними нет: оба пенсионеры, живут на пенсию, в собственности имеют небольшую недвижимость.
Федеральным законодательством устанавливаются определенные льготы, но они, как правило, касаются юридических лиц, занимающихся сельским хозяйством. В отношении физических лиц, предусмотрены поблажки только для народов Севера, занимающихся народным промыслом.
Законом предусмотрена еще одна налоговая привилегия. Налоговая ставка снижается на 10 тыс. рублей при предъявлении документов некоторыми лицами.
К ним относятся:
- Герои СССР и РФ, а также лица, получившие Орден Славы.
- Ветераны Великой Отечественной войны и лица, получившие серьезные травмы.
- Лица с физическими отклонениями (1 и 2 группы).
- Лица, подвергшиеся радиационному облучению вследствие аварии на атомной электростанции.
Как видно из анализа федерального законодательства, льгот для пенсионеров не предусмотрено. Но стоит отметить, что в ведении субъектов Федерации и органов местного самоуправления находится право устанавливать дополнительные льготы.
Это является правом, но не обязанностью. Следовательно, в одном регионе пенсионеры могут полностью быть освобождены от уплаты налога, в других частично, а, в третьих, льготы не предусмотрены и вовсе.
О возможных льготах пенсионеры могут узнать в органах местного самоуправления или в налоговой службе.
Какие предусмотрены льготы
Льготы для пенсионеров предусмотрены на федеральном и местном уровне. На федеральном – это снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей, при условии, что пенсионер относится к определенной категории граждан (участник войны, инвалид и т.д.). На региональном уровне размер налоговой льготы устанавливается по усмотрению местных органов власти. Это может быть:
- полное освобождение от налога;
- частичное снижение налоговой базы.
При этом к гражданам, претендующим на льготу, могут предъявляться определенные требования, установленные нормативными актами.
Например:
- В Санкт-Петербурге пенсионеры, являющиеся собственниками земельного участка площадью не более 25 соток, полностью освобождаются от уплаты налога. Главное условие – участок не более установленного размера.
- В другом регионе льгота предоставляется лицам, живущим только на пенсию. Пенсионер должен предоставить документы, подтверждающие то, что помимо пенсии не имеется иных источников дохода.
- В Самаре предусмотривается ряд льгот. Так, налог не взимается за участок, площадью 6 соток или на котором находится жилая постройка. Об этом свидетельствует кадастровая документация и выписка из реестра недвижимости.
- В некоторых регионах предусмотрено снижение налога на 50%, если площадь участка не превышает 12 соток.
Таким образом, льготы для пенсионеров в сфере налогового обложения устанавливаются и регулируются органами местного самоуправления. В каждом регионе они свои. О наличии или отсутствии привилегий граждане могут узнать в органах местного самоуправления.
Как получить льготу
Процедура получения льготы имеет заявительный характер. Это означает, что гражданин должен явиться в уполномоченные органы, уточнить информацию об имеющихся привилегиях и заявить (письменно) о том, что он подходит под установленные требования.
Последовательность действий:
- Обращение в органы местного самоуправления. При визите следует узнать об имеющихся льготах, предоставляемых людям пенсионного возраста по уплате налога. Так же необходимо выяснить какие документы следует предоставить и куда, чтобы получить привилегию.
- Сбор необходимых документов. К ним относятся паспорт пенсионера. По нему устанавливается личность заявителя, а также проверяется возраст. Пенсионное удостоверение – является основанием для получения местной льготы по уплате налоговых сборов. Документ свидетельствует о том, что гражданин достиг пенсионного возраста и официально вышел на пенсию. Выписка из реестра недвижимости, указывающая на правообладателя, а также основные характеристики дачного или иного земельного участка.
- Подача документации в налоговую инспекцию. В налоговой службе заполняется заявление установленной формы.
- Сообщение о применении льготы. Если полученные данные соответствуют условиям предоставления налоговой льготы, то об этом сообщается гражданину. Сроки сообщения устанавливаются нормативными актами на местах.
Документация предоставляется один раз. Перерасчет осуществляется только за 3 предыдущих года.
Таким образом, пенсионер получает скидку по уплате налога или полностью освобождается от его уплаты. Компенсация осуществляется за 3 предыдущих года, если на тот момент информация соответствовала условиям предоставления льготы (например, гражданин являлся пенсионером, имелся определенного размера участок и т.д.).
Куда и в какие сроки подать документацию
Заявление с документами подается по месту жительства или адресу нахождения земельного участка.
Льготу можно получить только по одному объекту недвижимости определенного рода. Например, если 2 земельных участка, то льгота предоставляется только на один.
Если в собственности у пенсионера находится несколько недвижимых объектов, то в заявлении указывается на какой именно необходимо предоставить привилегию.
Бумаги подаются до 1 ноября текущего года.
Если имеется скидка по уплате налога, то его платеж следует произвести до 1 декабря.
Как производится расчет
Основную роль при расчете налога играет кадастровая стоимость объекта. По сравнению с рыночной ценой это более устойчивая величина. В настоящее время кадастровая цена приближена к рыночной, хотя на порядок остается ниже.
Размер налоговой ставки также зависит от категории земель. Выделяют следующие земельные территории:
- Предназначенные для выращивания сельскохозяйственной продукции для себя (земли для занятий огородничеством и садоводством).
- Земли для возведения капитального жилья. На таких участках разрешается возведение дома, в котором разрешается постоянно проживать и регистрироваться по месту жительства. Таким зданиям присваивается адрес.
- Участки для занятий фермерским хозяйством.
Ставка налога за перечисленные земли равна 0,3%.
Если владельцев несколько, то расчет налога производится пропорционально доле, находящейся в собственности.
Расчет осуществляется по следующей формуле: Налог = КСт*СТ*Кф, где:
- КСТ – кадастровая стоимость. Ее размер можно узнать из кадастровой документации или из выписки, которая получается из реестра недвижимости.
- СТ – ставка. Налоговая ставка для земель, предназначенных для фермерского хозяйства, садоводства или огородничества, жилого строительства – 0,3%, для остальных категорий – 1,5%.
- Кф – соотношение месяцев владения к количеству месяцев отчетного периода.
Например, пенсионерке принадлежит участок на праве собственности площадью 6 соток. Целевое назначение земли – для занятий огородничеством. Срок владения 12 лет. Кадастровая цена участка равна 1,5 млн рублей. Таким образом,
1,5 млн руб.*0,3%* 0,25 (3/12) = 1125 рублей – сумма, подлежащая уплате в государственную казну.
Муниципалитетом предусмотрена налоговая скидка в размере 50%, ели размер участка не превышает 6 соток. 1125/2 = 562 рубля 50 копеек – сумма налога, подлежащая уплате до 1 декабря с учетом скидки.
Таким образом, федеральным законодательством прямых льгот для пенсионеров не установлено. В соответствии с законом часть полномочий в сфере налогообложения передано местным властям, которые вправе самостоятельно устанавливать льготы, а также порядок их предоставления.
В зависимости от региона пенсионер может быть полностью или частично освобожден от уплаты земельного налога. Обо всех имеющихся привилегиях следует уточнять в органах местного самоуправления. Льгота предоставляется по заявлению гражданина, при наличии документации, установленной нормативными актами.
