Все о расчете налога на имущество граждан в 2019 году

Total
0
Shares

Ранее применяемый алгоритм определения размера сбора с недвижимого имущества, применяемый еще с 1992 года, навсегда утратил актуальность. Инвентаризационная оценка основывалась на методах, разработанных еще во времена советского союза.

Начиная с 2013 года, такая стоимость вообще не устанавливается. Кроме того, в ГКН указанные сведения вообще отсутствуют. Поэтому налоговые органы для расчета сбора применяли информацию, существовавшую до 2013 года, корректируя ее ежегодным коэффициентом-дефлятором.

Расчет налога по-новому (с учетом его кадастровой стоимости) стал учитывать такие ценообразующие факторы, как месторасположение объекта, наличие инфраструктуры: дорог, школ, больниц, парков и пр., и привел к справедливому распределению налогового бремени между гражданами в зависимости от реальной стоимости их объектов.

Изменения в порядке установления размера налогового сбора с недвижимости

В 2017 году кадастровая стоимость – это основная величина для расчета налогового сбора, взимаемого с недвижимого имущества. Она устанавливается органами власти России на основании отчетов профессиональных оценщиков.

Узнать стоимость конкретного объекта, внесенную в кадастр, можно различными способами:

  1. Путем подачи запроса на сайте Росреестра в разделе «Выписка из ЕГРН о стоимости объекта, внесенной в кадастр». В форме запроса необходимо выбрать объект, по которому запрашиваются сведения, ввести его уникальный номер либо местоположение. Получить ответ можно наиболее удобным для заявителя способом: по почте, на адрес электронной почты, лично в территориальном отделе.
  2. На общедоступной кадастровой карте, введя номер объекта, где в сведениях о нем отобразится кадастровая стоимость и дата ее определения.
  3. Путем личного обращения в любой отдел Росреестра либо МФЦ с соответствующим заявлением.

При несогласии со стоимостью, установленной в кадастре, необходимо обратиться в комиссию по оспариванию результатов ее определения, сославшись на недостоверность характеристик объекта оценки либо представив независимую оценку его рыночной стоимости. Заявление о пересмотре рассматривается в срок 30 дней, после чего комиссия решает: вносить изменения в кадастровые сведения о стоимости объекта либо нет. Отрицательный результат гражданин имеет право обжаловать в судебном порядке.

Нормой статьи 401 НК РФ список объектов недвижимости, подпадающих под налогообложение, значительно расширен, туда добавлены следующие объекты:

  • место для автомобиля;
  • несколько технологически объединенных строений;
  • незавершенный строительством объект;
  • иные строения, находящиеся на земельном участке.

Ранее имущественным налогом облагались только дома, гаражи, квартиры и комнаты.

Ставка налога устанавливается законодательством в следующих процентах от размера в кадастре:

  • 0,1% с гаражей, помещений, оборудованных для жилья, недвижимых комплексов, машиномест, строений, S до 50 кв. м. и находящихся на земле с разрешенным использованием под ИЖС, садоводство, ЛПХ, незавершенные объекты строительства при условии их дальнейшего использования под жилье;
  • 2% с имущества, стоимостью, внесенной в кадастр, выше 300 млн. руб., с нежилых объектов;
  • 0,5 % с остальных объектов налогообложения.

Поскольку введенные правила установления налогооблагаемой базы существенно увеличивает налоговую нагрузку, государство предусмотрело 5-летний период для ее введения с применением поправочного коэффициента, постепенно повышающего размер сбора на 20%. Указанные меры необходимы, поскольку стоимость объектов при их кадастровой оценке значительно выше инвентаризационной.

Применение нововведений было начато в 2015 году, следовательно, в 2017 году применим коэффициент 0,6, что снизит подлежащую уплате сумму сбора на 40%.

Сбор за недвижимое имущество за период 2016 года налогоплательщику необходимо внести до начала октября 2017 года.

В этом году сохраняются и ранее введенные вычеты по налогу, защищающие малообеспеченные слои общества:

  • 10 кв. м. на комнаты;
  • 20 кв.м. составляет вычет на квартиры;
  • для домовладений – 50 кв. м.

Собственник не уплачивает налог, если площадь его объекта после вычета будет равна нулю либо иметь отрицательное значение. На местном уровне список льгот, подлежащих применению, может быть увеличен.

Федеральный закон устанавливает только базовые ставки налоговых платежей за недвижимость, конкретизируют их органы самоуправления на местах. Если последние по каким-то причинам не сделали этого, то применяются ставки, установленные налоговым кодексом.

Важным остается запрет муниципальным властям повышать налоговые ставки, более чем в 3 раза от размера федеральных, а вот уменьшить их они могут без ограничений, вплоть до полной отмены.

Льготные категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты имущественного сбора:

  • нетрудоспособные инвалиды I или II группы, а также инвалиды детства;
  • участники Войны 41-45 годов и иных боевых действий по защите СССР;
  • военные, прослужившие больше 20 лет;
  • достигшие пенсионного возраста;
  • члены семьи военнослужащего по потере кормильца;
  • пострадавшие в Чернобыле.

Освобождение от уплаты предоставляется по личному заявлению налогоплательщика с приложением копий, подтверждающих льготы документов. При наличии у заявителя нескольких налогооблагаемых объектов, относящихся к недвижимости одной разновидности (несколько гаражей, несколько квартир и пр.), он имеет право освободить от налога только один из них по своему выбору. Это правило распространяется также на граждан-льготников сразу по нескольким основаниям.

Если налогоплательщик не подал заявление о выборе льготного объекта, налоговый орган выберет его сам, исходя из самой большой суммы исчисленного налога. При подаче заявления ранее, повторной его подачи не требуется.

Новая формула расчета налога на недвижимое имущество

Желание государства увеличить бюджетные вливания в связи с кризисом привело к необходимости повышения сборов с людей. По этой причине, для определения размера налогового сбора от недвижимости, стала использоваться его кадастровая стоимость, значительно превышающая инвентаризационную, определяемую БТИ.

По информации налоговых органов с 2017 года сбор налогов с объектов по их стоимости, содержащейся в ГКН, осуществляется в 72 субъектах страны.

Рассчитать размер сбора с имущества граждан в период до 2020-го года можно по следующей формуле:

Н = (N – Инв) * К  + Инв = (N – Инв  *  I)  * К + (Инв *  I),

где N = (Кад – W) * Z =  (Кад –  U * А) * Z = (Кад – Кад : S * А) * Z

Применяемые буквенные обозначения имеют следующий смысл:

  • N – размер сбора, исходя из кадастровой стоимости.
  • – ставка по кадастровой стоимости
  • Кад – стоимость, внесенная в кадастр.
  • Инв –  стоимость по оценке БТИ.
  • – площадь объекта.
  • А – площадь, не облагаемая налогом.
  • I– ставка по оценке БТИ.
  • К – коэффициент понижения (за 2016 год он равен 0,6).

Проще всего самостоятельно определить размер имущественного сбора можно, воспользовавшись сервисом «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС. Для расчетов понадобится ввести индивидуальный номер объекта, подлежащего налогообложение, выбрать его вид, указать принадлежащую собственнику долю и время владения собственностью. Все расчеты будут проведены автоматически.  

Оплата имущественного сбора за долю в объекте недвижимости

Гражданским законодательством РФ предусмотрено, что собственность может быть как совместной, так и общей долевой, когда доли владельцев конкретно определены и могут быть как равными, так и различными.

Размер налога на недвижимость, находящуюся в совместном владении, оплачивается всеми сособственниками в равных долях.

Налог на недвижимые объекты, собственники которых владеют ими в долях, оплачивается каждым сособственником в размере, пропорциональном принадлежащей ему доле. Следует отметить, что вычет на объект налогообложения, право собственности на который зарегистрировано в долях, может получить не каждый отдельный сособственник. Он предоставляется на недвижимый объект целиком.

После завершения переходного периода в 5 лет, налог по всем имущественным недвижимым объектам будет определяться на основании данных о стоимости, содержащихся в ГКН, без применения коэффициентов понижения.

Пример расчета налогового сбора на недвижимое имущество в 2017 году

Старые правила уплаты имущественного сбора утратили общественную справедливость. Так, за автомобиль налог уплачивался больше чем за трехкомнатную квартиру. А обладатели дорогостоящей недвижимости платили одинаковую сумму с жителями аварийного жилья. В 2017 году расчет производится по-новому.

Алгоритм самостоятельного определения имущественного сбора за недвижимый объект следующий:

  • Берем ее из свидетельства о собственности либо из кадастрового паспорта, либо запрашиваем стоимость объекта, внесенную в кадастр.
  • Определяем стоимость по кадастру одного метра общей площади объекта, для этого делим стоимость по кадастру на площадь объекта (обязательно общую, а не жилую).
  • Рассчитываем налогооблагаемую базу по формуле: кадастровая стоимость объекта – размер налогового вычета, который составляет: 20 кв. м. общей площади квартиры, 50 кв. Метров общей площади жилого дома или 10 кв. м. комнаты.
  • Налоговую базу умножаем на налоговую ставку (0,1% – дома, жилые помещения, гаражи, незавершённые объекты строительства, хозяйственные строения s до 50 кв. Метров на садовых, личных подсобных или предназначенных для индивидуального строительства земельных участках; 2% – нежилая либо дорогостоящая недвижимость; 0,5% – иные имущественные объекты).

На основании изложенного, имущественный сбор по новым правилам рассчитывается следующим образом: гражданин – собственник квартиры, кадастровая стоимость которого внесена в ГКН с показателем 2,5 млн. руб.. Общая S указанной квартиры равна 50 кв. м. Налоговый вычет по данному типу недвижимости = 20 кв.м., следовательно, налог будет уплачиваться только за 30 кв.м. Цена 1 кв.м. рассчитывается исходя из стоимости, содержащейся в ГКН: 2,5 млн. : 50 = 50 тыс. руб. Налоговый вычет составит сумму: 50 тыс.* 20 = 1 млн. руб.

Учитывая изложенное, новый имущественный сбор на квартиру 50 кв.м. будет равен: (2,5 млн. – 1 млн.) * 0,1% = 1 500 рублей.

Налоговые уведомления о размере сбора с недвижимого имущества по-прежнему формирует и присылает налоговый орган. Однако следует запомнить, что если такое уведомление не пришло по почте, данное обстоятельство не снимает с плательщика обязанности по своевременной уплате. Учитывая сказанное, налогоплательщик самостоятельно, в добровольном порядке, извещает налоговую об имеющихся у него недвижимых объектах, подлежащих налогообложению.

Статьи по теме

Все о том, как рассчитать налог на дом

Некоторые пункты в законах о налоге на собственность регулярно меняются. Начиная с 2016-того года, расчет производится по новым правилам. В начале года они были утверждены и подробно описаны в налоговом…
Подробнее

Правила уплаты налога на продажу недвижимости

Заключая сделку для продажи недвижимого имущества, нужно быть готовым к необходимости оплатить подоходный налог. Требования и правила расчета и уплаты НДФЛ, возможность льгот и способов его снижения описаны в статьях…
Подробнее

Разбираемся, как поэтапно оплатить налог на недвижимость физических лиц

Ежегодно платить налог обязаны все физические лица, у которых в собственности находится любой тип недвижимого имущества. Содержание Изменения в порядке установления размера налогового сбора с недвижимостиНовая формула расчета налога на…
Подробнее

Все о госпошлине на оформление права собственности на квартиру: от описания до возврата

Сделки купли-продажи недвижимости, в частности, квартир, обязательно должны подлежать контролю со стороны государства в виде пошлины на регистрацию имущественных прав субъекта. Госпошлина на регистрацию права собственности на квартиру взимается по…
Подробнее